Финансово-экономическая деятельность ООО «КавМинВоды»
Основной целью проведения анализа финансового состояния общества является получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.
Для проведения анализа финансового состояния организаций используются в основном данные следующих форм их финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс (форма № 1).
При анализе оборачиваемости оборотных средств особое внимание должно уделяться производственным запасам и денежных средств. Чем меньше омертвляются финансовые ресурсы в этих активах, тем более эффективно они используются, быстрее оборачиваются, приносят предприятию все новые и новые прибыли.
Оборачиваемость оценивают, сопоставляя показатели средних остатков оборотных активов и их оборотов за анализируемый период.
|
Оборачиваемость денежных средств (в оборотах) |
выручка от реализации / | |
|
денежные средства | ||
|
50000/82693=0,6 | ||
|
Оборачиваемость запасов (в оборотах) |
себестоимость реализации/ | |
|
средние запасы | ||
|
40000/172168=0,23 | ||
|
Оборачиваемость финансовых вложений |
выручка от реализации/ | |
|
финансовые вложения | ||
|
50000/10000=5 | ||
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.
1. Наличие собственных оборотных средств:
СОС = капитал и резервы – внеоборотные активы – убытки
СОС = 238563 – 228380 = 10183 тыс.руб.
2.
3. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):
КФ = капитал и резервы + долгосрочные пассивы – внеоборотные активы – убытки
КФ = 238563 – 228380 = 10183 тыс. руб.
4.
5. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:
|
ВИ = |
капитал и резервы |
+ |
долгосрочные пассивы |
+ |
краткосрочные кредиты и займы |
- |
внеоборотные активы |
- |
Убытки |
ВИ = 238563 + 274975 – 228380 = 285158 тыс. руб.
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
6. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств:
±ФС = СОС – ЗЗ
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) равна сумме строк 210 и 220 актива баланса:
ЗЗ = стр.210 + стр.220
(или сумме запасов и налога на добавленную стоимость).
Общая величина запасов и затрат:
ЗЗ = 1628 + 347 = 172168 тыс. руб.
±ФС = 10183 – 172168 = - 161985 тыс. руб.
Предприятие испытывает недостаток в собственных оборотных средствах.